Tebliğ Maliye
Bakanlığından: 2006 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe
Uygulama Talimatı (Sıra No: 2) Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu
Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe ödeneklerinin kullanılmasına ilişkin
20 nci maddesinde; "(a) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri, ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve vize edilmek
üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe ödenekleri, Maliye Bakanlığınca
belirlenecek esaslar çerçevesinde, nakit planlaması da dikkate alınarak vize
edilen ayrıntılı harcama programları ve serbest bırakma oranlarına göre
kullanılır. (b) Özel bütçeli idareler ve
sosyal güvenlik kurumları ayrıntılı finansman programlarını hazırlar ve
harcamalarını bu programa uygun olarak yaparlar. (c) Ayrıntılı harcama ve
finansman programlarının hazırlanmasına, vize edilmesine, uygulanmasına ve
uygulamanın izlenmesine dair usûl ve esaslar Maliye Bakanlığınca
belirlenir." hükümleri yer almaktadır. Bütçenin uygulanmasında etkinliği
ve nakit yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini sağlayacak harcama ve
finansman programlarının hazırlanması önem taşımakta olup; bu amaçla
ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanması ve vize
edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara uyulacaktır. I - Kapsam 5018 sayılı Kanunun yukarıda yer
alan hükümlerine istinaden, bu Talimat genel bütçe kapsamındaki kamu
idarelerince hazırlanacak olan ayrıntılı harcama programı ile özel bütçeli
idareler ve sosyal güvenlik kurumlarınca hazırlanacak olan ayrıntılı
finansman programının hazırlanma usul ve esaslarını içermektedir. II - Tanımlar Ayrıntılı Harcama Programı (AHP):
5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan genel bütçeli
idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri harcamaları gösteren programdır.
Bu programın ekonomik sınıflandırmanın ikinci düzeyi itibariyle
oluşturulmasına AHP İcmal (Ek 1), tertip düzeyinde oluşturulmasına AHP Tertip
(Ek 2) denilmektedir. Ayrıntılı Finansman Programı
(AFP): 5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı cetvellerinde yer
alan idareler tarafından hazırlanacak olan ve içeriğinde harcamanın, gelirin
ve net finansmanın aylar itibariyle gerçekleşme hedefi olan programdır. (Ek
3) III - Program Oluşturma İlkeleri 1) Kamu idareleri harcama veya
finansman programı tekliflerini;
uygulanmakta olan ekonomik program, önceki yıllar bütçe gider ve gelir
gerçekleşmeleri, teşkilat yapılarındaki değişiklikler, mevsimsel özellikler,
harcamaların niteliği ve diğer özel durumları dikkate alarak
hazırlayacaklardır. 2) Ekonomik sınıflandırmanın
birinci düzeyinde yer alan (01) Personel Giderleri ile (02) Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi Giderleri için tefrik edilmiş ödenekler, memur ve
sözleşmeli personel için dolu kadrolar esas alınarak 2006 yılı Ocak ayından
itibaren uygulanmakta olan katsayı ve sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler
için sürekli işçi pozisyonlarından dolu olanlar ile vize edilmiş geçici işçi
pozisyonları esas alınarak, mevcut toplu iş sözleşmesi hükümlerine göre
yapılacak hesaplama çerçevesinde dağıtılacaktır. 3) Ocak ve Şubat aylarında yapılan
harcamalar ile bu süre içerisinde Bakanlığımızca serbest bırakılan ödeneklere, harcama veya
finansman programları tekliflerinin ilk 3 aylık diliminde yer verilecektir. 4) İşçi ikramiyelerine ilişkin
ödenekler ile uluslararası kuruluşlar için öngörülen ödenekler, ödemenin
yapılacağı ay dikkate alınarak teklif edilecektir. 5) Kamu idarelerinden alınan
teklifler, ekonomik program uyarınca değerlendirilecek ve gerektiğinde
idarelerle görüşme yapılmak suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale
getirilerek vize edilecektir. 6) Hazine yardımı alan özel
bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumlarından (F) işaretli cetvellerinde
Net Finansman öngörülmüş olan idareler, öncelikle Net Finansmana ilişkin bu
kaynakları kullanacak şekilde AFP düzenleyeceklerdir. IV - Program Oluşturma Yöntemi ve Süreç A - Genel Bütçe 1) Genel bütçeli idareler AHP
düzenleyeceklerdir. 2) AHP tekliflerini düzenlerken
idareler kendi inisiyatiflerinde olmak üzere ya AHP
İcmal (Ek-1) formunu kullanacaklar ya da AHP Tertip
(Ek-2) formunu kullanacaklardır. 3) AHP Tertip (Ek-2) formunu
kullanmayı tercih eden idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları otomatik olarak
sistem (e-bütçe) tarafından üretilecektir. 4) İdarelerin AHP İcmal (Ek-1)
teklif formları üst yöneticiler tarafından imzalanarak 10 Şubat 2006 tarihine
kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İdareler Bakanlığımıza gönderdikleri bu
tekliflerini sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır. 5) Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları vize edilerek
idarelere gönderilecektir. 6) İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri Bakanlığımızca vize
edilen AHP İcmal’e (Ek-1) uygun olarak, AHP Tertip (Ek-2) formlarını
oluşturarak sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır. 7) AHP Tertip (Ek-2) formlarının
1 Mart 2006 tarihine kadar sistem (e-bütçe) üzerinde onaylanması gerekmekte
olup, aksi takdirde sistemde (e-bütçe) bütçe işlemleri ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır. B - Hazine Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler ile Sosyal Güvenlik
Kurumları 1) Özel bütçeli idareler ile
sosyal güvenlik kurumları AFP düzenleyeceklerdir. 2) İdareler, AFP düzenlerken
(Ek-3) de yer alan formları kullanacaklardır. 3) İdareler ilk önce (Ek-3.b) de
yer alan AFP Gider formu ile (Ek-3.c) de yer alan AFP Gelir formunu birlikte
değerlendirerek dolduracaklardır. 4) AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP
Gelir (Ek-3.c) doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun gelir, gider ve hesaplamaya ilişkin
bölümleri otomatik olarak sistem (e-bütçe) tarafından
oluşturulacaktır. 5) AFP İcmal (EK-3.a) formunda
yer alan avans ve emanet verilerine ayrıntılı finansman programı oluşturma ve
onaylama sürecinde hiçbir veri yazılmayacak; yıl içindeki avans ve emanet
gerçekleşmeleri sistem (e-bütçe) tarafından üretilecektir. 6) İdare bütçelerinin (F)
işaretli cetvellerinde Net Finansman öngörülmüşse, idareler Net Finansmanın
hangi aylarda kullanılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun Net Finansman
bölümünde göstereceklerdir. 7) Aynı şekilde, idare
bütçelerinin (F) işaretli cetvellerinde Net Borçlanma öngörülmüşse, idareler
Net Borçlanmanın hangi ayda yapılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun Net
Borçlanma bölümünde göstereceklerdir. 8) AFP İcmal (Ek-3.a) formunun
"Toplam Finansman" başlığı altında yer alan "Borçlanma"
ve "Likit Değerler" (Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler) verileri,
idare bütçelerinin (F) işaretli Finansman Cetvellerinde yer alan "İç
Borçlanma", "Dış borçlanma" ve "Likit Değerler"
verileri ile ilişkili olup; bütçedeki bu verilere bağlı kalmaksızın idarenin
31.12.2005 tarihli bilânço verilerindeki değerler dikkate alınarak
oluşturulacaktır. Bilançoların oluşturulmamış olması halinde, bu veriler 2006
yılı başındaki mali durumu yansıtacak şekilde oluşturulacaktır. 9) İdareler tercih etmeleri halinde
AFP Gider (Ek-3.b) verilerini, AHP Tertip (Ek-2) formunu kullanarak da
yapabileceklerdir. AHP Tertip (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden
idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b) formları otomatik olarak sistem (e-bütçe)
tarafından üretilecektir. 10) İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları üst yöneticiler tarafından
imzalanarak 10 Şubat 2006 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir.
İdareler, Bakanlığımıza gönderdikleri bu tekliflerini sistem (e-bütçe)
üzerinde onaylayacaklardır. 11) Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme
sonucunda oluşan AFP formları idarelere gönderilecektir. AFP’lerde
yer alan hazine yardımı programı öngörü mahiyetinde olup; hazine yardımları
idarenin ay içi bütçe gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate alınarak,
ilgili genel bütçeli idare bütçesinde yer alan hazine yardımı ödeneğinin
serbest bırakılmasını müteakip tahakkuk ettirilecektir. 12) İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri, Bakanlığımızca gönderilen AFP’ye (Ek-3) uygun olarak AHP Tertip (Ek-2) formlarını
oluşturarak sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır. 13) AHP Tertip (Ek-2) formlarının
1 Mart 2006 tarihine kadar sistem (e-bütçe) üzerinde onaylanması gerekmekte
olup, aksi takdirde sistemde (e-bütçe), bütçe işlemleri ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır. C - Hazine Yardımı Almayan Özel Bütçeli İdareler ile Düzenleyici ve
Denetleyici Kurumlar 1) Özel bütçeli idareler ile
düzenleyici ve denetleyici kurumlar, IV-B bölümünde anlatılan yöntemi
kullanarak AFP düzenleyeceklerdir. 2) Vize veya bilgi için
Bakanlığımıza herhangi bir belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi yönetim
bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının konsolide edilebilmesi için,
idareler AFP ve AHP Tertip (Ek-2) girişlerini yukarıda belirtilen tarihlere
kadar tamamlayıp, sistemde (e-bütçe) onaylayacaklardır. Tebliğ olunur. Ekleri İçin Tıklayınız |