|
Millî
Savunma Bakanlığından:
ASKERÎ KANTİN YÖNETMELİĞİNDE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA
DAİR YÖNETMELİK
MADDE 1 – 22/3/2002
tarihli ve 24703 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Askerî Kantin
Yönetmeliğinin 6 ncı maddesinin birinci
fıkrasının (c) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve (d) bendi
yürürlükten kaldırılmıştır.
“c)
İş hacmi ve şube sayısı fazla olan kantinlerde heyete bir depo sorumlusu,
farklı kışlalarda bulunan veya yan kuruluşları fazla olan kantinlerde ise ihtiyaç
halinde yan kuruluş sorumluları ilâve edilir.”
MADDE 2 – Aynı Yönetmeliğin 7 nci
maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“a)
Kantin heyetinin asıl ve yedek üye adayları, seçimden önce, tahsil ve
yetenekleri dikkate alınmak suretiyle, görevlendirilmesi düşünülen görev
yerlerine göre ayrı ayrı belirlenerek, kışla
komutanlığı tarafından aday gösterilir.”
MADDE 3 – Aynı Yönetmeliğin 8 inci
maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi yürürlükten kaldırılmış, (ç) bendi aşağıdaki
şekilde değiştirilmiştir.
“c)
Kantin heyetinin seçimi, her yılın Kasım ayının ilk haftasında yapılır.
Yeni kantin heyeti, devreden kıymetleri teslim alarak 1 Ocak tarihinde
göreve başlar. Yeni heyet göreve başlarken mal beyanında bulunur. Bu husus
kışla komutanlığınca takip edilir. Kışla komutanlığı tarafından yeni
heyetin tecrübe kazanması için, eski heyet ile birlikte Aralık ayı sonuna
kadar iki haftayı geçmeyecek şekilde, çalışmaları sağlanır. Ancak, 31
Aralık tarihine kadar muhasebe kayıtlarındaki imza yetkisi eski heyete
aittir.”
MADDE 4 – Aynı Yönetmeliğin 10 uncu maddesi aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“MADDE 10 – Bu Yönetmeliğin 9 uncu maddesinde belirtilen
sebeplerle boşalan üyeliklere, seçim sonu tutanaklarındaki sıraya göre
yedek üyeler görevlendirilir. Yedek üyelerin görevlendirilmesinde öncelik,
aday olarak belirlendiği görev yerindedir. Bir görev yerinde yedek üye
bulunmaması halinde seçime katılan diğer yedek üyelerden biri kışla
komutanı tarafından yazılı emirle görevlendirilir. Kantin heyetinin, üye
sayısındaki eksiklik nedeniyle oluşturulamaması halinde, seçim derhal
yenilenir.
İzin,
istirahat ve benzeri nedenlerle iki aydan kısa süreli olarak görevden
ayrılan asıl üyenin yerine, kasa ve muhasebe görevleri aynı üyede olmamak
şartıyla kantin başkanının uygun göreceği üye görevlendirilir. Kantin başkanının
ayrılması halinde ise, üyelerden en kıdemlisi ikiz görevli olarak kantin
başkanlığı görevini yürütür.”
MADDE 5 – Aynı Yönetmeliğin 11 inci maddesinin ikinci
fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Kantin
heyeti; kantin hizmeti ile ilgili faaliyetlerin yürütülmesi, kantin
hesaplarının tutulması, kantine ait mahkemelik alacakların takip edilmesi,
kantine ait belge, defter ve evrakların muhafazası ve teftişe tâbi dönem teftişinin
verilmesi ile görevli ve sorumludur.”
MADDE 6 – Aynı Yönetmeliğin 13 üncü maddesinin başlığı
“Kapatılma ve seferberlik hali” şeklinde değiştirilmiş ve maddeye aşağıdaki
fıkra eklenmiştir.
“Seferberlik
ilânı ile kantin heyet başkanı ve üyeleri; kantin sefer görev yerine
götürülecekse kışla komutanı tarafından görevlendirilen personele; kışla
güvenlik sınırları içerisinde kantin unsuru bırakılacak ise kışlada kalacak
tesellüm heyetine, emredilen miktarda kantin sermayesini, belgelerini ve
demirbaşlarını devir teslim belgesi ile devreder ve asli görev yerlerine
katılırlar.”
MADDE 7 – Aynı Yönetmeliğin 16 ncı maddesinin birinci fıkrasına aşağıdaki (d) bendi
eklenmiştir.
“d)
Söz konusu satış işleminde;
1)
Konsinye usulü satış ile ilgili hususlar, teklif yolu ile belirlenecek
resmi/özel kuruluş veya firmalar ile kantin işletmesinden sorumlu kantin
heyeti arasında yapılacak sözleşmede tespit edilir.
2)
Sözleşme süresi bir (1) yıldır. Sözleşme yapılacak firma ya da kişi asgari
üç (3) firma, kuruluş veya kişi arasından teklif usulü ile seçilir. Buna
ilişkin belgeler denetimlerde aranır.
3)
Vergi dairesine kayıtlı olmayan kişi, kuruluş veya firma ile sözleşme
yapılmaz.
4)
Sözleşme tarihi itibarıyla, kesinleşmiş vergi borcu ile sosyal güvenlik
prim borcu olmadığına dair belgelerin ilgili kantin heyetine sunulması
gerekir.
5)
Konsinye satış yapılacak reyonlardaki mallar için mal sahibine ve kantine
kalacak oranlar ayrı ayrı belirtilmek suretiyle,
kantin heyeti bu Yönetmeliğin 29 uncu maddesinde belirtilen oranı
geçmeyecek şekilde kâr oranını firmayla ortaklaşa belirler ve fiyat bu
şekilde oluşturulur.
6)
Malın gönderilmesinde sevk irsaliyesi düzenlenmelidir. Düzenlenen bu
irsaliyede malın konsinye olarak satılacağını belirtmek için irsaliye
üzerine “konsinye olarak teslim edilmiştir” ibaresi açıkça yazılmalıdır.
7)
Mal veya eşya, kantine giriş esnasında kantin heyeti tarafından kontrol
edilir. Fiyat etiketi Kantin Başkanlığınca tanzim edilip mühürlenir. Pos
kasa bulunan kantinler için, ay sonunda pos kasalardan satış raporu
alınarak satılan miktar Kantin Başkanlığına fatura edilir. Pos kasa
bulunmayan kantinlerde konsinye satış yapılacak reyonlara ayrı ayrı birer yazar kasa tahsis edilerek günlük ve aylık
alınacak satış raporları doğrultusunda satılan miktar kantin başkanlığına
fatura edilir.
8)
Konsinye olarak satılmak üzere bekleyen malın mülkiyeti satış vaki oluncaya
kadar malı gönderene aittir.
9)
Malın satılamaması halinde, değiştirilmesi ihtiyacı doğduğunda veya malın
reddine karar verilmesi durumunda mal yükleniciye iade edilir.
10)
Satılan mal için kesilecek faturanın, irsaliye tarihinden itibaren değil,
satışın gerçekleştiği tarihten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesi
gerekir.
11)
Reyonda satılacak mal ve eşya sözleşmede belirlenir; bunun dışında mal ve
eşya satılamaz.
12)
Askeri kantinlerde konsinye usulü satışlarda firma personeli çalıştırılmaz.
13)
Reyonda satılan her türlü mal ve eşyanın hesabı mutlak surette kantin
kasasında işlem görür, işletme defterine girişi yapılır.”
MADDE 8 – Aynı Yönetmeliğin 19 uncu maddesi aşağıdaki
şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 19 – Askerî kantinin kuruluş
sermayesi 100 Türk Lirası olup, aşağıdaki yollardan biri veya birkaçı ile
karşılanarak, ihtiyaca yeterli hâle gelmesi sağlanır.
a)
Genel olarak yapılacak bağışlar,
b)
Sermayesi ve geliri fazla olan kantinlerden sermayesi kısıtlı olan
kantinlere, bu kantinlerin müştereken bağlı bulunduğu en az kolordu veya
eşiti seviyesindeki komutanlığın onayı ile verilecek mal ve para,
c)
Kuruluş aşamasındaki promosyonlar,
ç)
Gelir getiren yan kuruluşların sermayelerinden yapılacak nakiller,
d)
Düzenlenecek müsamere ve eğlence gelirleri
Kantin
sermayesi her ay, en az Türkiye İstatistik Kurumu tarafından açıklanan bir
önceki ayın Tüketici Fiyatları Endeksi (TÜFE) oranı kadar arttırılır.
Bu
işlemde; Tüketici Fiyatları Endeksi, % 4 ve daha az ise en az Tüketici
Fiyatları Endeksi oranı kadar, % 4’ten fazla ise % 4 oranında arttırma
yapılır.
Bu
oran, Millî Savunma Bakanlığı tarafından her ay yayımlanır. Enflasyondaki
olağandışı artışlar hâlinde, bu oran Millî Savunma Bakanlığınca belirlenir.
Kantin sermayesinin ihtiyaç duyulan miktarın çok üstüne çıkması
durumunda; takvim yılına başlangıç sermayesinin en fazla % 25’ine kadar
olan kısmı, öncelik erbaş ve erlere yönelik projeli kışla gelişim
faaliyetlerinde olmak üzere, askerî kantinin hizmet verdiği
birlik/kurumların, ödeneği olmayan veya kâfi gelmeyen diğer resmî ve zarurî
işlerine, en az kolordu seviyesindeki (Deniz ve Hava Kuvvetleri
Komutanlığında eşiti) komutanlığın teklifi ve ilgili kuvvet komutanlığının
onayı ile o yıl içerisinde harcanabilir.”
MADDE 9 – Aynı Yönetmeliğin 22 nci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 22 – Kantine alınacak
malların cins ve miktarı;
a) Muhafaza ve satış imkânları,
b) Sermayenin yeterlilik durumu,
c) Kantinden istifade eden
personelin istekleri,
ç) Satış istatistikleri,
dikkate alınarak kantin heyetleri tarafından tespit
edilir ve mal alım ihtiyaç listeleri kışla komutanı tarafından onaylanır.
Kantinden istifade eden personelin
isteklerini tespit etmek amacıyla anket düzenlenebilir.
Her ay sonunda yapılan sayımlar
neticesinde az ve çok tüketilen malların listesi sayım listesine eklenir.”
MADDE 10 – Aynı Yönetmeliğin 23 üncü maddesinin birinci
fıkrasının (a) ve (d) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve fıkraya
aşağıdaki (h) ve (ı) bentleri eklenmiştir.
“a)
Kantinde satılacak mallar, ihtiyaç listesine göre toptan veya perakende
olarak, birinci elden ve askerî kantinlere en yakın merkezlerden temin
edilir.”
“d)
Kantinde satılacak mallar, piyasa araştırması yapılmak suretiyle alınır.”
“h)
Kantinde satılmak üzere alınan mallara ait faturaların ödemesi yapılmadan
ve mal satışa sunulmadan önce, müşterek sorumluluk gereği, cins, miktar ve
maliyetleri hakkında bilgi edinilmek maksadıyla, faturanın arkası kantin
heyeti tarafından imzalanır ve kantin başkanı tarafından onaylanır.”
“ı)
Promosyon alımları da dâhil olmak üzere tüm mal alım sözleşmeleri, bir mali
yıl içerisinde tamamlanacak şekilde ve bu Yönetmeliğin 22 nci maddesinde belirtilen ihtiyaç tespit esasları
dikkate alınmak suretiyle, o mali yıl içerisinde görev yapacak kantin
heyeti tarafından yapılır. Yeni sözleşme yapılıncaya kadar eski sözleşme
ile alıma devam edilebilir. Bu süre 30 takvim gününü geçmez.”
MADDE 11 – Aynı Yönetmeliğin 25 inci maddesinin birinci
fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Yapılan
bütün alımların karşılığında fatura alınır. 4/1/1961
tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu çerçevesinde, fatura düzenleme
yükümlülüğü bulunmayanlardan mal veya hizmet alınması halinde ise, faturada
bulunması gereken bilgileri içeren ve örneği EK-12’de yer alan harcama
pusulası düzenlenir ve kantin başkanına onaylatılır. Faturada;
a) Faturanın düzenlenme tarihi, seri
ve sıra numarası,
b) Faturayı düzenleyenin adı, varsa
ticaret unvanı, iş adresi, bağlı olduğu vergi dairesi ve hesap numarası,
c) Müşterinin adı, ticaret unvanı,
adresi, varsa vergi dairesi ve hesap numarası,
ç)
Malın veya işin nevi, miktarı, fiyatı ve tutarı,
d)
Satılan malın teslim tarihi ve irsaliye numarası ile imza ve bedelin
tamamen alındığına dair beyanın,
bulunması zorunludur.”
MADDE 12 – Aynı Yönetmeliğin 29 uncu maddesinin birinci
fıkrasına aşağıdaki (f) bendi eklenmiştir.
“f)
Kantine bağlı olarak çalışan ve üretim yapan yan kuruluşlarda üretilen
yiyecek ve içeceklerin belirli bir standartta olması için içerisine konacak
erzakın cinsini ve miktarını gösteren, örneği EK-22’de yer alan muaddel cetveli
hazırlanır ve birlik/kışla komutanına onaylatılır. Söz konusu bu yiyecek ve
içeceklerin satış fiyatları, örneği EK-23’te yer alan maliyet cetveli ile
belirlenir. İmal için alınan malzemelerin alış fiyatı değiştikçe, maliyet
cetveli yeniden düzenlenir. Yan kuruluş hesabı, muaddel cetvelinde
belirtilen partinin veya porsiyonun satış fiyatı üzerinden hesaplanır ve
alınır. Maliyet cetveli kantin başkanı tarafından onaylanır.”
MADDE
13 – Aynı Yönetmeliğin 32 nci maddesinin
birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 32 – Satıştan elde edilen hâsılat, faiz gelirleri ve
kantinin nakdî sermayesi, kışlanın bulunduğu yerde bulunan Türkiye
Cumhuriyeti Ziraat Bankası, Türkiye Halk Bankası veya Türkiye Vakıflar
Bankasında, kantin heyeti adına açılacak Türk Lirası cinsinden bir hesaba
yatırılır. Ödeme ve tahsilâtın banka vasıtasıyla yapılmasına ağırlık verilecektir.
Bankadan para çekme işlemi çift imza ile yapılır. Görevliler nezdinde,
kantinin bağlı bulunduğu birlik komutanı veya kurum amirleri tarafından
belirlenen miktarın üzerinde nakit bulundurulmayacaktır. Bu miktar,
kantinin bir ay önceki günlük satış ortalamasının beş katını geçemez.”
MADDE 14 – Aynı Yönetmeliğin 35 inci maddesi aşağıdaki
şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 35 – Promosyon gelirleri:
a)
Kullanılacak mal olarak alınmış ise, ilgili ordu mal saymanlığınca fatura
bedelleri üzerinden kuruşlu belge kesilerek irada alınır.
b)
Satılacak ürün (emtia) olarak alınmış ise, kantin işletme defterine sıfır
alış fiyatı üzerinden kaydedilir. Satış fiyatı, emsali malın satış fiyatı
ile aynı olacak şekilde işlem yapılır. Ay içerisinde alınan emtia promosyonu EK-5’te yer alan ay sonu kapaması örneğine
uygun olarak, işlem gören (satılan) mal tutarından çıkarılarak kantin brüt
kârından ayrılır.
c)
Nakit ve ürün (emtia) promosyon gelirleri, EK-9’da
yer alan kantin bilânçosunun 2 nci maddesi
“kantin gelirleri” hanesine, “emtia” ve/veya “nakit” olarak kaydedilir.
Ayrıca kasa defterine girdisi yapılarak, muhasebe kayıtlarına intikali
sağlanır. Promosyon gelirleri, aynı malî yıl içerisinde bir defada veya
parça parça harcanabilir.
ç) Bu şekilde elde edilecek gelir,
öncelikle erbaş ve erlerin eğitim ihtiyaçları ile birliklerin ödeneği
olmayan öncelikli ihtiyaçlarının temininde ve kantin sermayesinin
enflasyona karşı güçlendirilmesinde kullanılır. Bu gelirlerden üst
komutanlıklara pay gönderilmez. Promosyon bağış sözleşmeleri ile yapılan
işlemlerin belge ve dayanakları, kantin heyetleri tarafından teftiş
evrakına dâhil edilmek üzere teftişi alan Millî Savunma Bakanlığı müfettişlerine
ibraz edilir.”
MADDE 15 – Aynı Yönetmeliğin 38 inci maddesinin ikinci
fıkrasının (b) bendinin I ve II numaralı alt bentleri aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“1)
Bakım ve onarım için sarf edilerek yok olan mallara ilişkin faturaların
arkasının, kullanıldığı yerler belirtilerek, yetkililerce imzalanması ile
sarf işlemi tamamlanmış olur. Ayrıca bir sarf belgesi düzenlemesine gerek
yoktur. Ancak, inşaat malzemesi alınması halinde bunların sarfı “2 nci keşif belgesi” düzenlenmek suretiyle yapılır ve
düzenlenen belgenin bir sureti ilgili taşınmaz mal saymanına gönderilir.”
“2) İnşaat malzemesi de olsa, alınan
sarf malzemelerinin sarfiyatı sonucunda yeni bir mal elde edilmiş ise,
“sarf imal istihsal belgesi” düzenlenir. İta amirinin onayını müteakip, ait
olduğu mal saymanlığının kayıtlarına intikal ettirilerek irada alınır.”
MADDE 16 – Aynı Yönetmeliğin 42 nci
maddesinin birinci fıkrasının (ç) ve (e) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“ç)
Kantin Kasa Defteri: Kantin nakit hareketlerinin tespit ve takibine yarayan
ve örneğine EK-6’da yer verilen bir defterdir. Kasa subayı tarafından,
örneğine EK-21’de yer verilen kullanma talimatına göre tutulur, muhasebeci
tarafından kontrolü yapılır, ay sonunda kantin heyeti tarafından imzalanarak
kışla/birlik komutanına onaylatılır.”
“e)
Mal Sayım ve Tartı Çizelgesi: Tüm kantin heyeti ve reyon sorumluları
tarafından ay sonlarında veya gerektiği zaman, kantinlerdeki mal mevcudu
ile değerini saptamak amacıyla üç nüsha olarak düzenlenen ve örneğine
EK-8’de yer verilen çizelgedir. Bir nüshası satış şubesinde, bir nüshası
kantin muhasebesinde, bir nüshası da ambar sorumlusunda bulunur. İdari
denetlemelerde ihtiyaç duyulması halinde, denetleme için görevlendirilen
heyet tarafından sayım yapılır. Bu durumda sayıma kantin heyeti ve reyon
sorumluları da katılır.
Sayım
çizelgelerinin her sayfası, satış sorumlusu dâhil olmak üzere sayım
yapanlar tarafından parafe edilir ve son sayfası, bu kişilerce açık
kimlikleri yazılarak imza edilir.”
MADDE 17 – Aynı Yönetmeliğin 43 üncü maddesinin birinci
fıkrasının (b) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“b)
Gider Belgeleri: Kantin gelirlerinden yapılan harcamalara ilişkin fatura,
yazar kasa fişi ve tutanaklardan ibarettir. Yazar kasa fişleri dosya
kâğıdına yapıştırılarak tutanak hâline getirilir ve arkası, kullanıldığı
yerler belirtilerek malı kullanan personel, diğer yetkililer ve kantin
heyeti tarafından imzalanarak komutanın onayına sunulur. Bu faturalar,
yazar kasa fişleri ve tutanaklar tarih sırasına göre numaralanarak
dosyalanır.”
MADDE 18 – Aynı Yönetmeliğin 51 inci maddesi aşağıdaki
şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 51 – Hesap denetlemesi, askerî kantinin bir hesap yılı
içersindeki faaliyetlerinin ve bütün gelir gider belgelerinin incelenerek
kesin sonuca varılması amacı ile Millî Savunma Bakanlığı Teftiş Dairesi
Başkanlığına bağlı hesap müfettişleri tarafından 15/10/2002
tarihli ve 24907 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Millî Savunma Bakanlığı
Hesap Teftiş Yönetmeliğine göre yapılır.”
MADDE 19 – Aynı Yönetmeliğin ekinde
yer alan EK-4, EK-5, EK-7, EK-9 ve EK-12 ekteki şekilde değiştirilmiş,
Yönetmeliğe aşağıdaki EK-21, EK-22 ve EK-23 eklenmiştir.
MADDE 20 – Maliye Bakanlığı ve Sayıştay’ın görüşü alınarak
hazırlanan bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 21 – Bu Yönetmelik
hükümlerini Millî Savunma Bakanı yürütür.
“EK-4
................................... KANTİNİ İŞLETME
DEFTERİ KULLANMA TALİMATI
1. İŞLETME DEFTERİ DAİMA MÜREKKEPLİ VEYA DOLMA
KALEM İLE DOLDURULACAKTIR. KESİNLİKLE TÜKENMEZ KALEM KULLANILMAYACAKTIR.
2. İŞLETME DETERİNDE “SİLİNTİ” VE “KAZINTI”
YAPILMAYACAKTIR. MECBUR KALINDIĞI TAKDİRDE, YANLIŞ VEYA HATALI YAZILAN
RAKAM VE İFADELER OKUNACAK ŞEKİLDE, ÜZERLERİ “TEK ÇİZGİ” İLE ÇİZİLECEK,
ÜSTÜNE VEYA ALTINA DOĞRUSU YAZILIP YAN TARAFI PARAFLANACAKTIR.
3. DEFTERİN İLK SAYFASINDAKİ İMZA ÖRNEKLERİ VE
KİMLİK BİLGİLERİ BÖLÜMÜ, GÖREVLİ VE SORUMLU PERSONEL TARAFINDAN
DOLDURULACAKTIR.
4. İŞLETME DEFTERİNİN HER SAYFASININ SAĞ ÜST
KÖŞESİNE BİR RAKAMINDAN BAŞLANARAK GELİR VE GİDER HANESİNE AYNI RAKAM
GELECEK ŞEKİLDE, SAYFA NUMARASI VERİLECEKTİR.
5. HER SAYFANIN ÜST ORTA KISIMLARINA, HANGİ YILIN
HANGİ AYINA AİT OLDUĞU YAZILACAKTIR. (ÖRN: OCAK 2001,TEMMUZ 2001)
6. HER SAYFANIN SOL ÜST KÖŞELERİ VEYA ORTAK UZUN
KENARLARIN ÜST KISMI, İTA AMİRLİĞİNİN MÜHRÜ İLE MÜHÜRLENECEKTİR.
7. İŞLETME DEFTERİNİN KAÇ SAYFADAN İBARET OLDUĞU
DEFTERİN İLK VEYA SON SAYFASINA RAKAMLARLA VE YAZI İLE UYGUN OLARAK
YAZILARAK İTA AMİRLİĞİNCE ONAYLANACAKTIR. (KİMLİK, İMZA, MÜHÜR).
8. İŞLETME DEFTERİ KAPAĞININ ÜZERİNE “.....................K.LIĞI 2001 BÜTÇE YILI KANTİN
İŞLETME DEFTERİ”, “İŞLETME DEFTERİ 1 OCAK 2002 - 31 ARALIK 2002 TARİHLERİ
ARASINDA YAPILAN FAALİYET VE İŞLEMLERİ KAPSAR” İBARELERİ ŞABLON İLE
YAZILACAKTIR.
9. BİR ÖNCEKİ YILIN SON AYININ
BİLÂNÇOSUNA GÖRE BİR ÖNCEKİ YILDAN DEVREDİLEN BÜTÜN MALLARIN ALIŞ
TUTARLARI, SATIŞ TUTARLARI VE KÂR MİKTARLARI, KENDİSİNDEN BİR SONRAKİ YILIN
İLK AYININ İLK GÜNÜNÜN KAYIT VE İŞLEMLERİNDEN ÖNCE, YENİ YILIN İŞLETME
DEFTERİNİN İLK BİR VEYA İKİ HANESİNE KIRMIZI KALEM İLE RAKAM VE YAZI İLE
YAZILACAK VE BU NAKLİ YEKÜNLERİN KARŞISINDAKİ “AÇIKLAMALAR” VEYA
“DÜŞÜNCELER” HANESİ, O SENENİN VEYA MÜTEAKİP SENENİN TEFTİŞİNİ ALACAK
MÜFETİŞCE AÇIK KİMLİK YAZILARAK İMZA VE MÜHÜRLENECEKTİR. BU İŞLEMLERDEN SONRA ANCAK YENİ BİR YILIN “İLK”
İŞLEMLERİ BU İŞLETME DEFTERİNE YAZILACAKTIR.
10. MAL ALIM FATURA VE TUTANAKLARI İLE İLGİLİ
OLARAK DEFTERİN GİDER VE GELİR SAYFALARINA, SIRASI İLE AŞAĞIDAKİ HANELER
AÇILACAKTIR:
a)
KANTİN İDARÎ HEYETİNCE GÜNCEL OLARAK VERİLEN SIRA NUMARALARI,
b)
TARİHLERİ,
c)
SERİ HARF VE NUMARALARI,
ç)
SATIN ALINAN MALIN CİNSİ,
d)
MALIN MİKTAR VE ÖLÇÜSÜ,
e)
BİRİM ALIŞ FİYATI,
f)
ALIŞ TUTARI,
g)
BİRİM SATIŞ FİYATI,
ğ)
SATIŞ TUTARI,
h)
KÂR,
ı)
AÇIKLAMALAR
11. İŞLETME DEFTERİNDE HER SAYFANIN ALIŞ VE SATIŞ
TUTARLARI İLE KÂR MİKTARLARI, AYRI AYRI
HESAPLANIP, KIRMIZI KALEM İLE SAYFANIN BİTİMİNE YAZILARAK BİR ÇİZGİ İLE
KAPATILACAKTIR. BU İŞLEM HER SAYFA İÇİN PERİYODİK OLARAK DEVAM
ETTİRİLECEKTİR.
12. İŞLETME DEFTERİNDE HER SAYFANIN, ÜST
TARAFINDAKİ NAKDÎ YEKÛNLAR (ALIŞ VE SATIŞ TUTARLARI İLE KÂR MİKTARLARI)
KIRMIZI KALEMLE YAZILACAKTIR.
13. HER AYIN SON GÜNÜNÜN BİTİMİNDEN SONRAKİ
MÜSTAKİL BİR SAYFAYA NİHAYET BULAN BU AYIN AY SONU KAPAMASI ASKERÎ KANTİN
YÖNETMELİĞİ EK-5’TE YER ALAN ÖRNEĞİNE UYGUN ŞEKİLDE YAZILACAKTIR.
14. BU ÖZET HESABA UYGUN VE TEFERRUATLI OLARAK
AYLIK BİLÂNÇOLAR, ASKERÎ KANTİN YÖNETMELİĞİNDE YER ALAN ÖRNEĞİNE UYGUN
ŞEKİLDE ÇIKARILACAKTIR.
15. KASA DEFTERİ AY SONU GİREN HANESİ TOPLAMI,
KANTİN İŞLETME DEFTERİ AY SONU KAPAMASI, İŞLEM GÖREN MAL SATIŞ TUTARI İLE YAN
TESİSLER KÂR TOPLAMININ TOPLAMINA EŞİT OLACAKTIR.
.............
KIŞLA/BİRLİK KOMUTANI”
“EK-5
|
................KOMUTANLIĞI KANTİNİNİN ŞUBAT
200... AYI HESAP ÖZETİ
(KANTİN İŞLETME DEFTERİ AY SONU KAPAMASI
|
|
SIRA
NO
|
AÇIKLAMA
|
ALIŞ
TUTARI
|
SATIŞ
TUTARI
|
KÂR
|
|
1
|
OCAK 2002’DEN DEVREDEN MAL
|
|
|
|
|
2
|
ŞUBAT 2002’DE ALINAN MAL
|
|
|
|
|
3
|
TOPLAM (1 + 2 )
|
|
|
|
|
4
|
MART 2002’YE DEVREDEN MAL
|
|
|
|
|
5
|
KALAN (3-4)
|
|
|
|
|
6
|
FİRELER
|
|
|
|
|
7
|
KANTİN
İŞLETME GİDERLERİ
|
|
|
|
|
8
|
ŞUBAT 2002’DE SİLAHLI KUVVETLER SİGARASI KÂRI
|
|
|
|
|
9
|
ŞUBAT 2002’DE YAPILAN SATIŞ TUTARI [5-(6+7+8)]
|
|
|
|
|
10
|
PROMOSYON GELİRİ
|
|
|
|
|
11
|
KANTİN BRÜT KÂRI (9-10)
|
|
|
|
KASA SORUMLUSU MUHASEBECİ MUBAYAACI ÜYE KANTİN BAŞKANI
TASDİK OLUNUR.
TARİH
KIŞLA/BİRLİK KOMUTANI”
“EK-7
PARA TESLİM DEFTERİ
|
Sıra No
|
Tarih
|
Nakit
|
Kredi Kartı Fişi (*)
|
Teslim
Edenin Adı, Soyadı ve İmzası
|
Teslim
Alanın Adı, Soyadı ve İmzası
|
|
Rakamla
|
Yazıyla
|
Rakamla
|
Yazıyla
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOPLAM
|
|
|
|
|
|
|
(*) POS
cihazı kullanılmayan kantinlerde bu sütun alınmaz.
KASA
SORUMLUSU MUHASİP
MUBAYAA
ÜYESİ
ONAY
KANTİN BAŞKANI”
“EK-9
................................... KOMUTANLIĞI KANTİNİ ......... 20.. AYI
BİLANÇOSU
|
1. SERMAYE ARALIK 2000 AYINDAN DEVREDEN
(A+B+C-Ç)
|
..................
|
|
A. NAKİT
(1)
Kasada
(a) Para
(b) Çek
(c) Slip
(2)
Bankada
(3) Promosyon
(a) Kasa
(b) Banka
B.MAL (ALIŞ
FİATINDAN)
C. KANTİN
ALACAKLARI
(1)
Verilen avanslar
(2)
Adlî mercilere intikal ettirilen (x)
Ç. KANTİN
BORÇLARI
(1)
Kredili alım nedeniyle oluşan piyasa borçları
(2) Alınan avanslar
|
.....................
........................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
........................
........................
.......................
.......................
.......................
.......................
........................
.......................
.......................
|
|
2. KANTİN GELİRLERİ (A+B+C+Ç+D+E)
|
................
|
|
A.Kantin
Brüt Kârı (xx)
B. S.K.
Sigarası Kârı
C. Kasa
Fazlası
Ç. Faiz
Gelirleri
D. İş
Ocakları
(1) Çay
Ocağı
(2)
Berber
(3)
Kuaför
(4) Pide
Fırını
(5)
Hamburger
(6) Tost
(7)
Bilârdo
(8)
Terzi
(9)
Simit
(10)Tavuk Döner
(11)Telefon Kart Bayii
(12)Kasa Fazlası
(13)............
E. Ay İçerisinde Alınan
Promosyon Gelirleri
(1) Ticarî Mal Promosyonu
(2) Nakit Promosyon (varsa)
|
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
......................
.......................
|
|
3. KANTİN GİDERLERİ
(A+B+C+Ç+D)
|
.................
|
|
A. Onaylı
giderler
(1) Kantin ve İş Ocakları Kârından
(2) Promosyon Gelirinden
B. İşletme
Giderleri
C. Fireler
(Satış fiyatından)
Ç. S.K.
Sigarası kârı
D. Aidatlar
(%......)
(1) Gnkur. Bşk.lığı (%3)
(2) TSK
Eğitim Vakfı (%8)
(3)
Kuvvet K.lıkları (%10)
(4) TSK
Mehmetçik Vakfı (%3)
(5) ..... (% )
|
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
......................
|
|
4.
KÂR (2-3)
|
...............
|
|
5. SERMAYE, .......... 20.. AYINA DEVREDEN
(1+4)
|
...............
|
|
A. NAKİT
(1)
Kasada
(a) Para
(b) Çek
(c) Slip
(2)
Bankada
(3)
Promosyon
(a) Kasa
(b) Banka
B.MAL (ALIŞ
FİATINDAN)
C. KANTİN ALACAKLARI
(1)
Verilen avanslar
(2)
Adlî mercilere intikal ettirilen (x)
Ç. KANTİN
BORÇLARI
(1)
Kredili alım nedeniyle oluşan piyasa borçları
(2)
Alınan avanslar
|
.....................
........................
.......................
.......................
.......................
.......................
.......................
........................
........................
.......................
.......................
.......................
.......................
........................
.......................
.......................
|
(x)
Mahkeme alacaklarının yıllara göre açılımı bilânçonun arkasına
dökülmelidir.
(xx) Ay içinde alınan ticari mal promosyonu
ve S.K. sigara kârı işletme defterinden hesaplanarak brüt kârından düşülmelidir.
KANTİN BAŞKANI MUHASEBECİ
KASA SORUMLUSU DEPO SORUMLUSU MUBAYAA ÜYESİ MUBAYAA ÜYESİ
ONAY
....../....../ 20..
KIŞLA/BİRLİK
KOMUTANI”
“EK-12
HARCAMA PUSULASI
|
Dairesi :
|
SATIN ALINAN MAL VEYA HİZMETİN
|
|
Çeşidi
|
|
|
Miktarı
|
|
|
Birim Fiyatı
|
|
|
Tutarı
|
|
|
Yalnız ..........................................................TL.,
...................................
Kuruştur.
|
|
|
|
..../..../....
|
|
Malı
Satan veya
Satın Almayı veya
|
|
|
|
|
|
Adı Soyadı : .............................. Unvanı : .........................................
|
|
Adresi : ............................... İmzası : .........................................
|
|
................................
|
|
İmzası : ...............................
|
|
Bu belge, fatura veya fatura
yerine geçen belgeleri düzenleme zorunluluğu bulunmayan kişilerden
yapılan iş, mal veya hizmet alımlarında düzenlenir.
|
”
“EK-21
............................... KASA DEFTERİ KULLANMA TALİMATI
1. KASA DEFTERİ, DAİMA
MÜREKKEPLİ VEYA DOLMA KALEM İLE DOLDURULACAKTIR. KESİNLİKLE TÜKENMEZ KALEM
KULLANILMAYACAKTIR.
2. KASA DEFTERİNDE
“SİLİNTİ” VE “KAZINTI” YAPILMAYACAKTIR. MECBUR KALINDIĞI TAKDİRDE, YANLIŞ
VEYA HATALI YAZILAN RAKAM VE İFADELER, OKUNACAK ŞEKİLDE ÜZERLERİ “TEK
ÇİZGİ” İLE ÇİZİLECEK, ÜSTÜNE VEYA ALTINA DOĞRUSU YAZILIP, YAN TARAFI
PARAFLANACAKTIR.
3. DEFTERİN İLK
SAYFASINDAKİ İMZA ÖRNEKLERİ VE KİMLİK BİLGİLERİ BÖLÜMÜ, GÖREVLİ VE SORUMLU
PERSONEL TARAFINDAN DOLDURULACAKTIR.
4. KASA DEFTERİNİN HER
SAYFASININ SAĞ ÜST KÖŞELERİNE, BİR RAKAMINDAN BAŞLANARAK, SAYFA NUMARASI
VERİLECEKTİR.
5. HER SAYFANIN ÜST ORTA
KISIMLARINA HANGİ YILIN HANGİ AYINA AİT OLDUĞU YAZILACAKTIR. (ÖRNEK OCAK
2004, TEMMUZ 2004)
6. HER SAYFANIN ÜST
KÖŞESİ VEYA İKİ SAYFANIN BİRLEŞTİĞİ ORTA KISMIN ÜST TARAFI KIŞLA K.NIN
MÜHRÜ İLE MÜHÜRLENECEKTİR.
7. KASA DEFTERİNİN KAÇ SAYFADAN İBARET OLDUĞU
DEFTERİN SON SAYFASINA RAKAMLA VE YAZI İLE UYGUN OLARAK YAZILACAK, KIŞLA
K.LIĞINCA ONAYLANACAKTIR. (KİMLİK, İMZA, MÜHÜR)
8. KASA DEFTERİ KAPAĞINA “.......
KOMUTANLIĞI 2004 BÜTÇE YILI KANTİN KASA DEFTERİ 1 OCAK 2004-31 ARALIK 2004
TARİHLERİ ARASINDA YAPILAN FAALİYET VE İŞLEMLERİ KAPSAR” İBARELERİ ŞABLON
İLE YAZILACAKTIR.
9. BİR ÖNCEKİ YILIN SON AYININ DEVİR MİKTARI BİR
SONRAKİ YILIN İLK AYININ İLK GÜNÜ İLK HANESİNE YILDAN YILA DEVİRDE:
“ARALIK 2003’TEN OCAK
2004’E DEVİR” ŞEKLİNDE,
AYDAN AYA DEVİRDE İSE:
“OCAK 2004’DEN ŞUBAT
2004’E DEVİR” ŞEKLİNDE İBARE KULLANILACAKTIR.
10. KASA DEFTERİNE GÜNLÜK
İŞLEMLER GÜNÜ GÜNÜNE İŞLENECEK. YANİ; GİREN, ÇIKAN, KALAN, MİKTARLAR ANINDA
İŞLENEREK KASADAKİ PARA MEVCUDUNUN HER AN GÖRÜLECEK DURUMDA BULUNMASI
SAĞLANACAKTIR. HER GİRİŞ VE ÇIKIŞ İÇİN AYRI SIRA NUMARASI VERİLECEKTİR.
11. DEFTERİN SAYFA
SONLARINDA TOPLAM GİREN, TOPLAM ÇIKAN VE KALAN MİKTARLARI MUTLAKA KIRMIZI
KALEMLE YAZILACAK VE BU TOPLAMLAR DİĞER SAHİFENİN İLK HANESİNE NAKLEDİLECEKTİR.
TOPLAM VE NAKİLLER İÇİN SIRA NUMARASI VERİLMEYECEKTİR.
12. HER AYIN HESAPLARININ
SONUNA KANTİN İDARE HEYETİNİN VE İTA AMİRİNİN İSİMLERİ AÇILACAK, İMZA
EDİLEREK İTA AMİRİNCE ONAYLANACAKTIR.
13. İSİM KAŞELERİ SİYAH,
MÜHÜR İSE KIRMIZI OLACAKTIR.
14. KASA DEFTERİNİN BAŞ
TARAFINA KASA DEFTERİ KULLANMA TALİMATI YAPIŞTIRILACAK VEYA
İLİŞTİRİLECEKTİR.
15. KASA DEFTERİNE BİR
TAKVİM YILININ HESAPLARI YAZILARAK, AİT OLDUĞU YILIN TEFTİŞİNE TABİ OLARAK
MÜFETTİŞE İBRAZ EDİLECEK VE HESAP TEFTİŞİ SONUNDA AMBALAJ SANDIĞINA KONULARAK
M.S.B. ARŞİV MÜDÜRLÜĞÜNE (LODUMLU/ANKARA)
GÖNDERİLECEKTİR.
16. GİREN VE ÇIKAN PARA
MİKTARLARININ KAYNAKLARI, GÜNCEL OLARAK KASA DEFTERİNİN İLGİLİ HANELERİNE
AÇIK, NET VE ÖZET OLARAK YAZILMIŞ OLACAKTIR.
17. GEREK MAL ALIM FATURA
VE TUTANAKLARINDA, GEREKSE ONAYLI GİDERLER İÇİN ALINAN FİŞ, FATURA VEYA
TUTANAKLARDA SIRA NUMARALARI İLE HANGİ AYA AİT OLDUĞUNU GÖSTEREN KASA ÇIKTI
NUMARALARI OLACAKTIR. KOLAYLIK SAĞLAMAK İÇİN BUNLARI İÇEREN (AŞAĞIDA ÖRNEKLERİ
OLAN) KAŞELER YAPTIRILARAK FATURALARIN UYGUN YERLERİNE BASILIP EL YAZISI
İLE BELGE SIRA NUMARALARI VE KASA ÇIKTI NUMARALARI YAZILACAKTIR.
KASA ÖRNEKLERİ
MAL
ALIM FATURALARI İÇİN ONAYLI
GİDER FATURA VE TUTANAKLARI İÇİN
|
İŞLETME DEFTERİ SIRA NO : 2
KASA ÇIKTI NO : MART-7
|
|
AYLIK MASRAF BELGELERİ DÖKÜM SIRA
NO : 7
KASA ÇIKTI NO MART-87
|
18. GİREN VE ÇIKAN
MİKTARLAR AYLIK OLARAK ŞERİDE ÇEKİLEREK TOPLANACAK, GİREN TOPLAMI = İŞLETME
DEFTERİ AY SONU KAPAMASI SATIŞ TUTARI+YAN KURULUŞ KÂR TOPLAMI,
ÇIKAN
TOPLAMI =AYLIK MAL ALIŞ FATURALARI TOPLAMI+AYLIK GENEL GİDER FATURALARI
TOPLAMI. (NOT: YAN KURULUŞ GİDERLERİ KANTİN KASASINDAN SAĞLANIYORSA GİREN
KISMINA “KÂR” YERİNE “YAN KURULUŞ GELİR TOPLAMI” YAZILIR.)
FORMÜLLERİ UYGULANARAK;
İŞLETME DEFTERİ, PARA TESLİM DEFTERLERİ VE AYLIK MASRAF BELGELERİ DÖKÜM
ÇİZELGESİ İLE KARŞILAŞTIRMA YAPILACAK, EŞİTLİK SAĞLANDIĞI TAKDİRDE KANTİN
HEYETİ TARAFINDAN İMZALANARAK KIŞLA KOMUTANLIĞINA ONAYLATILACAKTIR.
19. BU DEFTER KASA
SB/ASTSB. TARAFINDAN TUTULUR. HESAPLARIN KONTROLÜ MUHASEBECİ TARAFINDAN
YAPILIR.
KIŞLA/BİRLİK
KOMUTANI”
“EK-22
......................................................... KOMUTANLIĞI KANTİNİNE BAĞLI
YAN
KURULUŞLARA AİT MUADDEL CETVELİ
ÜRÜN ADI :
HAMBURGER
TARİH :
İŞLETME ADI :
1 PARTİ :
1 PORSİYON :
|
HAMBURGER
|
1
PARTİ (.... ADET)
|
1
PORSİYON
|
|
MİKTAR
|
ÖLÇÜ
BİRİMİ
|
MİKTAR
|
ÖLÇÜ
BİRİMİ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KASA SORUMLUSU MUHASİP
MUBAYAA
ÜYESİ KANTİN
BAŞKANI
ONAY
KIŞLA/BİRLİK
KOMUTANI”
“EK-23
.........................................................KOMUTANLIĞI KANTİNİNE BAĞLI
YAN
KURULUŞLARA AİT MALİYET CETVELİ
ÜRÜN ADI :
HAMBURGER
TARİH :
İŞLETME ADI :
1 PARTİ :
1 PORSİYON :
SATIŞ FİYATI :
|
HAMBURGER
|
1
PARTİ (.... ADET)
|
1
PORSİYON
|
|
MİKTAR
|
ÖLÇÜ
BİRİMİ
|
FİYATI
(TL)
|
TUTARI
(TL)
|
MİKTAR
|
ÖLÇÜ
BİRİMİ
|
FİYATI
(TL)
|
TUTARI
(TL)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOPLAM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ÇIPLAK MALİYET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KÂR ORANI %10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
İŞLETME GİDERİ % 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOPLAM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KDV TUTARI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOPLAM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SATIŞ FİYATI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KASA SORUMLUSU
MUHASİP MUBAYAA
ÜYESİ
ONAY
KANTİN BAŞKANI”
|